Optymalizacja podatkowa - co to jest?
Optymalizacja polega na znalezieniu najlepszego rozwiązania (względem ustalonego kryterium) ze zbioru rozwiązań dopuszczalnych tj. zgodnych z obowiązującym prawem.
Innymi słowy optymalizacja to wybór to wybór takiej formy oraz struktury planowanej transakcji, aby w granicach obowiązującego prawa podatkowego zapłacić jak najniższy podatek.
Dokonując optymalizacji należy uwzględniać wiele kryteriów (m.in. uwarunkowania biznesowe), ponieważ kwestie obciążeń podatkowych są tylko jednym z elementów rozważanej koncepcji. Optymalizacje oparte o jedno kryterium mają charakter rozwiązania incydentalnego i mogą nie stanowić rozwiązania ukierunkowanego na optymalizację kompleksową danego podmiotu.
Warunkiem niezbędnym do oceny możliwości zastosowania określonych rozwiązań optymalizacyjnych jest:
- ocena dotychczasowej działalności podatnika (ustalenie stanu faktycznego),
- zdefiniowanie oczekiwań danego podmiotu, w tym poziomu akceptowanego ryzyka,
- identyfikacja dopuszczalnych rozwiązań zgodnych z obowiązującym prawem (m.in. forma prawna, sposób opodatkowania) i potwierdzonych aktualną praktyką.
Przykłady optymalizacji podatkowej w działalności gospodarczej
Optymalizacja opodatkowania zysku:
- indywidualna działalność gospodarcza może być opodatkowana wg skali podatkowej (18% i 32%) lub liniową stawką podatku (19%) - prawo wyboru przysługuje podatnikowi.
- wysokość podatku zależy zarówno od wysokości osiągnietego dochodu, jak i formy opodatkowania (do wysokości 96.384 zł mniejszy podatek zapłacimy korzystając z opodatkowania wg skali podatkowej. Powyżej tej kwoty korzystniejszy będzie wybór skawki liniowej).